資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案，按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理辦法》的規(guī)定，是指資產(chǎn)占有單位按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估后，在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前將評(píng)估項(xiàng)目的有關(guān)情況專題向財(cái)政部門（或國(guó)有資產(chǎn)管理部門）、集團(tuán)公司、有關(guān)部門報(bào)告并由后者受理的行為。

　　 按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的規(guī)定，對(duì)于涉及股份制經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，包括采取股份制經(jīng)營(yíng)和改制成為股份制的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)于擬改制成為股份制企業(yè)的，未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估不得進(jìn)行改制，以防止低價(jià)折股以及國(guó)有資產(chǎn)流失等現(xiàn)象的發(fā)生。一般而言，對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)由占有單位向財(cái)政部門（或國(guó)有資產(chǎn)管理部門）提出評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)，國(guó)有資產(chǎn)管理部門根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行審核。但是，國(guó)家有關(guān)部門對(duì)于股份有限公司資產(chǎn)評(píng)估的管理權(quán)限進(jìn)行了調(diào)整，即根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整涉及股份有限公司資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理事項(xiàng)的通知》的規(guī)定，股份有限公司評(píng)估項(xiàng)目由財(cái)政部進(jìn)行審核。這里所說(shuō)的調(diào)整，就是凡是涉及股份有限公司的評(píng)估項(xiàng)目，包括采取股份有限公司形式運(yùn)營(yíng)的企業(yè)以及經(jīng)過(guò)改制成為股份有限公司的企業(yè)。
　　 因此，關(guān)于《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估備案管理辦法》和《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整涉及股份有限公司資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理事項(xiàng)的通知》對(duì)于涉及股份有限公司評(píng)估項(xiàng)目有不同規(guī)定的，按照《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整涉及股份有限公司資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理事項(xiàng)的通知》的規(guī)定辦理。對(duì)于股份有限公司運(yùn)營(yíng)或者改制成為股份有限公司的企業(yè)，采取備案、審核制，企業(yè)僅僅提出備案申請(qǐng)的，主管機(jī)關(guān)予以審查并按照規(guī)定向有關(guān)機(jī)關(guān)備案；企業(yè)僅僅提出審核申請(qǐng)的，主管機(jī)關(guān)予以審查并按照規(guī)定予以審核。具體而言：
　　 一、立項(xiàng)備案制度
　　 資產(chǎn)占有單位提出評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)，申請(qǐng)由其主管部門審查后逐級(jí)上報(bào)財(cái)政部門備案。一般而言，對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的立項(xiàng)，都要實(shí)施審批制度，但是由于批準(zhǔn)機(jī)關(guān)往往在法定期限不能妥善做出是否同意立項(xiàng)的決定，因此對(duì)于股份有限公司運(yùn)營(yíng)或者擬改制成為股份有限公司的企業(yè)，《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整涉及股份有限公司資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理事項(xiàng)的通知》將立項(xiàng)審批制度改為立項(xiàng)備案制度，這不僅簡(jiǎn)化了手續(xù)，而且提高了管理機(jī)關(guān)的辦事效率。即凡是涉及股份有限公司資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的立項(xiàng)按規(guī)定程序及要求，按照受理范圍報(bào)財(cái)政部門備案。中央或者省級(jí)財(cái)政部門收到立項(xiàng)備案材料，如果未在10日內(nèi)提出異議，視為同意立項(xiàng)；對(duì)于不符合要求的，應(yīng)當(dāng)通知申報(bào)人。由審批制度改為立項(xiàng)備案制度，僅僅是對(duì)股份有限公司運(yùn)營(yíng)或者擬改制成為股份有限公司企業(yè)的要求，對(duì)于其他類型的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估備案管理辦法》的規(guī)定申請(qǐng)?jiān)u估立項(xiàng)，這是改制企業(yè)需要注意的問(wèn)題。
　　 由于評(píng)估立項(xiàng)涉及到中央和地方兩個(gè)層次，因此應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估立項(xiàng)受理分工的原則辦理，即國(guó)務(wù)院有關(guān)部門或者中央管理的企業(yè)、單位涉及股份有限公司的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)備案的申請(qǐng)，經(jīng)主管單位審查后，報(bào)財(cái)政部備案；地方所屬企業(yè)、單位涉及股份有限公司的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，省屬地方企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)備案的申請(qǐng)，經(jīng)主管單位審查后，報(bào)省級(jí)（含計(jì)劃單列市）財(cái)政部門（含國(guó)有資產(chǎn)管理部門）備案；地市以下所屬地方企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)備案的申請(qǐng)，經(jīng)主管單位審查后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。涉及外資股（B股、H股等）的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，須經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門審查后報(bào)財(cái)政部備案。理解上述分工備案原則時(shí)應(yīng)當(dāng)注意兩個(gè)問(wèn)題：第一，立項(xiàng)評(píng)估原則上實(shí)行同級(jí)備案制。第二，即便屬于地方性企業(yè)，對(duì)涉及外資股（B股、H股等）的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目只有審查權(quán)而沒有備案權(quán)，這屬于一般原則的例外情形。如果地方企業(yè)屬于地市級(jí)企業(yè)及其以下并涉及外資股的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)地市級(jí)和省級(jí)財(cái)政部門的逐級(jí)審查并報(bào)財(cái)政部備案。這是股份有限公司在辦理評(píng)估立項(xiàng)時(shí)尤其要注意的兩個(gè)問(wèn)題。
　　 上面談到的是關(guān)于一般情況的備案制，但是在特殊情況下應(yīng)當(dāng)依據(jù)特殊情況辦理，具體而言：第一，多家企業(yè)發(fā)起設(shè)立股份有限公司的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案，由各出資人委托出資額最大的國(guó)有資產(chǎn)占有單位按照產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系一并申報(bào)。第二，中外合資企業(yè)、有限責(zé)任公司等企業(yè)改組或者發(fā)起設(shè)立股份有限公司的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)的備案，由各出資人委托中方出資額最大的國(guó)有資產(chǎn)占有單位按照其產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系一并申報(bào)。所謂“最大出資人”，僅限于國(guó)有資產(chǎn)占有單位，因?yàn)榉菄?guó)有企業(yè)或者占有單位不屬于國(guó)有產(chǎn)權(quán)的范圍。
　　 對(duì)于辦理資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)備案的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)報(bào)送立項(xiàng)備案申請(qǐng)文件（含立項(xiàng)備案申請(qǐng)表）；中央主管單位或者地方財(cái)政部門或者省級(jí)財(cái)政部門予以備案的文件；與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為有效文件；資產(chǎn)占有單位的資產(chǎn)負(fù)債表、產(chǎn)權(quán)登記證、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)重組方案等其他材料。
　　 二、項(xiàng)目審核制度
　　 由于評(píng)估立項(xiàng)涉及到中央和地方兩個(gè)層次，因此應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估立項(xiàng)受理分工的原則辦理，即國(guó)務(wù)院有關(guān)部門或者中央管理的企業(yè)、單位涉及股份有限公司的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)備案的申請(qǐng)，經(jīng)主管單位審查后，報(bào)財(cái)政部審核；地方企業(yè)涉及發(fā)行B股、H股等股份有限公司的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的合規(guī)性審核申請(qǐng)，經(jīng)各級(jí)財(cái)政部門審查后報(bào)財(cái)政部備案；由地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的合規(guī)性審核申請(qǐng)，經(jīng)主管單位審查后報(bào)（或者逐級(jí)報(bào)）省級(jí)財(cái)政部門審核。理解上述分工審核原則時(shí)應(yīng)當(dāng)注意三個(gè)問(wèn)題： 第一，地市級(jí)政府及其財(cái)政部門對(duì)股份有限公司的評(píng)估項(xiàng)目只有審查權(quán)而沒有審核權(quán)，可見，省級(jí)財(cái)政部門是最低一級(jí)的審核單位。第二，即便屬于地方性企業(yè)，省級(jí)財(cái)政部門對(duì)涉及外資股（B股、H股等）的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目也沒有審核權(quán)。如果地方企業(yè)屬于地市級(jí)企業(yè)及其以下并涉及外資股的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)地市級(jí)和省級(jí)財(cái)政部門的逐級(jí)審查并報(bào)財(cái)政部審核。第三，對(duì)于省級(jí)財(cái)政部門在出具與境內(nèi)上市公司相關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目合規(guī)性審核批復(fù)文件時(shí)須同時(shí)報(bào)財(cái)政部備案，并建立資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目審核情況統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，于每年1月底前將上年度審批的與上市公司相關(guān)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況專題向財(cái)政部報(bào)告。這是股份有限公司在辦理評(píng)估項(xiàng)目時(shí)尤其要注意的三個(gè)問(wèn)題。
　　 上面談到的是關(guān)于一般情況的審核制，但是在特殊情況下應(yīng)當(dāng)依據(jù)特殊情況辦理，具體而言：第一，多家企業(yè)發(fā)起設(shè)立股份有限公司的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的合規(guī)性審核申請(qǐng)，由各出資人委托出資額最大的國(guó)有資產(chǎn)占有單位按照產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系一并申報(bào)。第二，中外合資企業(yè)、有限責(zé)任公司等企業(yè)改組或者發(fā)起設(shè)立股份有限公司的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目立項(xiàng)合規(guī)性審核申請(qǐng)，由各出資人委托中方出資額最大的國(guó)有資產(chǎn)占有單位按照其產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系一并申報(bào)。
　　 對(duì)于辦理資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目合規(guī)性審核應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料：資產(chǎn)占有單位提出的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目合規(guī)性審核申請(qǐng)文件；中央主管單位或者地方財(cái)政部門審查同意轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)政部或者省級(jí)財(cái)政部門予以合規(guī)性審核的文件；評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，包括評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估明細(xì)表；資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事人的承諾函以及審核需要的其他材料。此外，對(duì)于境內(nèi)上市公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，還要按照規(guī)定履行報(bào)財(cái)政部備案義務(wù)等。
　　 三、股份有限公司與其他國(guó)有資產(chǎn)占有單位在資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案、審核制度上的區(qū)別
　　 第一，原則不同。股份有限公司資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目采取立項(xiàng)備案制度；而其他占有單位的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目采取立項(xiàng)審批制度。按照《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整涉及股份有限公司資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理事項(xiàng)的通知》的規(guī)定，凡是涉及涉及股份有限公司資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的立項(xiàng)按規(guī)定程序及要求，按照受理范圍報(bào)財(cái)政部門備案。中央或者省級(jí)財(cái)政部門收到立項(xiàng)備案材料，如果未在10日內(nèi)提出異議，視為同意立項(xiàng)備案；對(duì)于不符合要求的，應(yīng)當(dāng)通知申報(bào)人。而按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)于其他占有單位，在收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，對(duì)評(píng)估報(bào)告無(wú)異議的，應(yīng)當(dāng)將備案材料逐級(jí)報(bào)送有關(guān)部門。有關(guān)部門收到占有單位報(bào)送的備案材料后，對(duì)材料齊全的，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)；對(duì)材料不齊全的，待占有單位或評(píng)估機(jī)構(gòu)補(bǔ)充完善有關(guān)材料后予以補(bǔ)辦。評(píng)估項(xiàng)目備案后，需要對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整的，占有單位應(yīng)當(dāng)自調(diào)整之日起15個(gè)工作日內(nèi)向原備案機(jī)關(guān)重新辦理備案手續(xù)原備案表由備案機(jī)關(guān)收回。第二，備案機(jī)關(guān)不同。股份有限公司的備案機(jī)關(guān)僅僅限于財(cái)政部門（或國(guó)有資產(chǎn)管理部門）；而其他占有單位的備案機(jī)關(guān)不僅僅包括財(cái)政部門，還包括占有單位的集團(tuán)公司或者其他有關(guān)部門。