細(xì)看信用證結(jié)算審單準(zhǔn)則
一、《統(tǒng)一慣例》
《統(tǒng)一慣例》是確保在世界范圍內(nèi)將信用證作為可靠支付手段的準(zhǔn)則,已被大多數(shù)的國(guó)家與地區(qū)接受和使用?!督y(tǒng)一慣例》所體現(xiàn)出來(lái)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行慣例是各國(guó)銀行處理結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵循的基本準(zhǔn)則。我們必須按照《統(tǒng)一慣例》的要求,合理謹(jǐn)慎地審核信用證要求的所有單據(jù),以確定其表面上是否與信用證條款相符。
二.按照信用證所規(guī)定的條件、條款審單。
信用證是根據(jù)買(mǎi)賣(mài)雙方的貿(mào)易合同而開(kāi)立的,它一旦為各有關(guān)當(dāng)事人所接受,即成為各有關(guān)當(dāng)事人必須遵循的契約性文件。在信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中,各有關(guān)當(dāng)事人必須受其約束,按照信用證所規(guī)定的條件、條款,逐條對(duì)照,以確定單據(jù)是否滿足信用證的要求。當(dāng)信用證的規(guī)定與《統(tǒng)一慣例》有抵觸時(shí),則應(yīng)遵循信用證優(yōu)先于《統(tǒng)一慣例》的原則,按照信用證的要求審核單據(jù)。這其中又包括表面一致性和內(nèi)容相符性?xún)蓷l原則:
1.遵循表面一致性原則。受益人提交的單據(jù)名稱(chēng)及其內(nèi)容等表面上必須與信用證規(guī)定完全一致。例如,某信用證將貨物描述為ATTACHESSANITAIRE(衛(wèi)生潔具附件),而受益人具體的貨為EXPASIONBOLT(膨脹螺栓)。雖然如此,有關(guān)單據(jù)中貨物描述仍必須與信用證的規(guī)定相一致。可能有的單據(jù)因某種特殊作用如清關(guān)報(bào)稅等需顯示具體貨名時(shí),我們?nèi)员仨殞⑿庞米C所規(guī)定的ATTACHESSANITAIRE顯示在其上,而在其后加注具體貨名EXPASIONBOLT。
2.遵循內(nèi)容相符性原則。我們?cè)趯弳螘r(shí)應(yīng)注意避免照搬、照抄信用證的原話,只要內(nèi)容相符即可,例如,信用證的有關(guān)人稱(chēng)指向、時(shí)態(tài)、語(yǔ)態(tài)等,轉(zhuǎn)到單據(jù)上時(shí),即應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整,以避免不必要的誤會(huì)。
三.按照銀行的經(jīng)營(yíng)思想、操作規(guī)程審單。
國(guó)際貿(mào)易結(jié)算作為銀行經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù),在操作過(guò)程中,必須按照銀行的有關(guān)操作規(guī)程行事。尤其是在向客戶融資時(shí),更應(yīng)明確銀行的觀點(diǎn)和看法,更有權(quán)對(duì)單據(jù)有關(guān)條目的處理作出自己的選擇和判斷,以體現(xiàn)銀行的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)。
四.按照普遍聯(lián)系的觀點(diǎn),結(jié)合上下文內(nèi)容審單。
信用證是一個(gè)與商務(wù)合同分離的獨(dú)立文件,其內(nèi)容是完整的,互為聯(lián)系的。其中要求的條件、單據(jù)等是相輔相成、前后一慣的。審單時(shí)必須遵循普遍聯(lián)系的觀點(diǎn),結(jié)合上下文內(nèi)容進(jìn)行,避免片面、孤立地看待某一條款。例如,歐共體某國(guó)開(kāi)來(lái)一信用證,要求提交的單據(jù)中有一項(xiàng)是CERTIFICATEOFORIGIN(產(chǎn)地證),而在后文中又要求受益將正本GSPCERTIFICATEOFORIGINFORMA(普惠制產(chǎn)地證)寄交開(kāi)證申請(qǐng)人。結(jié)合上下文內(nèi)容,我們就能判斷出信用證要求向銀行提交的是副本GSPCERTIFICATEOFORIGIN(普惠制產(chǎn)地證),而非一般的產(chǎn)地證。
五.按照合情、合理、合法的原則審單。
所謂合情、合理、合法是指審單員應(yīng)根據(jù)自己所掌握的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算知識(shí),對(duì)各種單據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性,作出合乎情理的判斷。例如,普惠制產(chǎn)地證是施惠國(guó)賦予受惠國(guó)出口貨物減免的一種優(yōu)惠憑證,其“收貨人”一欄,應(yīng)填寫(xiě)最終買(mǎi)主。如信用證未作明確規(guī)定,我們應(yīng)根據(jù)提單的收貨人、通知人及貨至目的地對(duì)最終買(mǎi)主作出合理的選擇。
六.按照單據(jù)的商業(yè)功能和結(jié)算功能相統(tǒng)一的原則審單。
單據(jù)的商業(yè)功能即在商務(wù)流轉(zhuǎn)及商品買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中的作用是主要的,結(jié)算功能是次要的,審單時(shí)應(yīng)著重考慮其商業(yè)功能。我們應(yīng)該了解各類(lèi)單據(jù)的作用及功能,按照各類(lèi)單據(jù)自身的功能及用途審單,避免將不必要的內(nèi)容強(qiáng)加于單據(jù)。
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